Главная → Бухгалтерский форум → Компенсация отпуска в 2-НДФЛ: …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 08 февраля 2017 г.

Компенсация отпуска в 2-НДФЛ: как отразить

Посетитель

0 баллов

08 февраля 2017 г. в 08:59

Добрый день! По какому коду в справках 2-НДФЛ отражается: компенсация отпуска при увольнении (2012или4800); компенсация отпуска согласно статьи 126 ТК РФ(2012 или 4800), доплата по б/листам до среднего заработка? Каким образом в расчете по форме 6-НДФЛ (в разделе 1 и 2) отражаются компенсация отпуска при увольнении; компенсация отпуска согласно статьи 126 ТК РФ(замена доп.отпуска превыш. 28дней денежной компенсацией); доплата по б/листам до среднего заработка? Какие штрафы предусмотрены если доход сотрудника отразить по неверному коду?

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

08 февраля 2017 г. в 08:59

По коду 2012 в справке 2-НДФЛ отражаются только суммы среднего заработка, сохраняемого за работником во время ежегодного и учебного отпусков (ст. ст. 114, 173 - 174, 176 ТК РФ).

Поэтому у обеих названных вами компенсаций отпуска – при увольнении и по ст. 126 ТК – код 4800 <Письма ФНС от 19.09.2016 N БС-4-11/17537, от 06.07.2016 N БС-4-11/12127>.

Доплата к пособию до среднего заработка в целях НДФЛ не относится ни к самому пособию (пособием являются только те суммы, которые предусмотрены законодательством), ни к оплате труда. Это отдельный вид облагаемого НДФЛ дохода <вопрос 10 Письма ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@>. Поэтому такой доплате тоже нужно присвоить код 4800.

ФНС в одном из своих писем отнесла неверный код к недостоверным сведениям. А за каждую справку 2-НДФЛ с недостоверными сведениями предусмотрен штраф 500 руб. <п. 1 ст. 126.1 НК>. Впрочем, там же ФНС оговорила, что если указание недостоверных сведений не привело к потерям бюджета, то штраф должен быть смягчен <п. 3 Письма ФНС от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515>.

Для всех этих трех видов доходов дата фактического получения в целях НДФЛ – день выплаты <подп. 1 п. 1 ст. 223 НК>. Такие доходы нужно отразить в разделе 1 формы 6-НДФЛ за тот отчетный период, на который приходится дата выплаты, а в разделе 2 – за тот период, на который приходится срок перечисления налога, т.е. следующий за днем выплаты рабочий день <п. 6 ст. 226 НК, Письма ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@, от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@>.

По коду 2012 в справке 2-НДФЛ отражаются только суммы среднего заработка, сохраняемого за работником во время ежегодного и учебного отпусков (ст. ст. 114, 173 - 174, 176 ТК РФ).
Поэтому у обеих названных вами компенсаций отпуска – при увольнении и по ст. 126 ТК – код 4800 <Письма ФНС от 19.09.2016 N БС-4-11/17537, от 06.07.2016 N БС-4-11/12127>.
Доплата к пособию до среднего заработка в целях НДФЛ не относится ни к самому пособию (пособием являются только те суммы, которые предусмотрены законодательством), ни к оплате труда. Это отдельный вид облагаемого НДФЛ дохода <вопрос 10 Письма ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@>. Поэтому такой доплате тоже нужно присвоить код 4800.
ФНС в одном из своих писем отнесла неверный код к недостоверным сведениям. А за каждую справку 2-НДФЛ с недостоверными сведениями предусмотрен штраф 500 руб. <п. 1 ст. 126.1 НК>. Впрочем, там же ФНС оговорила, что если указание недостоверных сведений не привело к потерям бюджета, то штраф должен быть смягчен <п. 3 Письма ФНС от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515>.
Для всех этих трех видов доходов дата фактического получения в целях НДФЛ – день выплаты <подп. 1 п. 1 ст. 223 НК>. Такие доходы нужно отразить в разделе 1 формы 6-НДФЛ за тот отчетный период, на который приходится дата выплаты, а в разделе 2 – за тот период, на который приходится срок перечисления налога, т.е. следующий за днем выплаты рабочий день <п. 6 ст. 226 НК, Письма ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@, от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@>.

Отмена

Ответить